{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":1,"sheets":["Trésorerie Investissements"],"not_rendered":{"charts":0,"images":0,"macros":0,"external_links":0,"defined_names":1,"comments":0,"pivot_tables":0},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Trésorerie Investissements","index":0,"n_rows":128,"n_cols":27,"rows_kept":128,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[22,26,23,26],[18,1,20,1],[18,23,20,23],[18,24,20,24],[18,25,20,25],[18,26,20,26],[10,1,11,1],[10,23,11,23],[10,24,11,24],[10,25,11,25],[10,26,11,26],[10,12,11,12],[10,13,11,13],[10,14,11,14],[10,15,11,15],[10,16,11,16],[10,17,11,17],[22,2,23,2],[22,4,23,4],[22,6,23,6],[31,0,37,0],[22,1,23,1],[22,23,23,23],[22,24,23,24],[22,25,23,25],[45,23,47,23],[45,9,47,9],[45,10,47,10],[45,11,47,11],[45,12,47,12],[45,13,47,13],[45,14,47,14],[45,15,47,15],[45,16,47,16],[45,17,47,17],[45,1,47,1],[45,2,47,2],[45,4,47,4],[45,6,47,6],[45,8,47,8],[45,3,47,3],[45,5,47,5],[45,7,47,7],[33,10,35,10],[33,14,35,14],[33,15,35,15],[33,16,35,16],[33,17,35,17],[33,23,35,23],[33,1,35,1],[33,2,35,2],[33,4,35,4],[33,6,35,6],[33,8,35,8],[33,3,35,3],[33,5,35,5],[33,7,35,7],[33,9,35,9],[27,13,28,13],[27,14,28,14],[27,15,28,15],[27,16,28,16],[27,17,28,17],[27,23,28,23],[27,24,28,24],[27,25,28,25],[27,26,28,26],[27,6,28,6],[27,8,28,8],[27,3,28,3],[27,5,28,5],[27,7,28,7],[27,9,28,9],[27,10,28,10],[27,11,28,11],[27,12,28,12],[43,0,48,0],[2,9,3,9],[5,9,6,9],[13,9,16,9],[5,25,6,25],[5,26,6,26],[13,11,16,11],[13,10,16,10],[13,23,16,23],[13,24,16,24],[13,25,16,25],[13,26,16,26],[2,26,3,26],[5,16,6,16],[5,17,6,17],[2,25,3,25],[5,4,6,4],[5,6,6,6],[7,24,8,24],[7,25,8,25],[7,26,8,26],[27,1,28,1],[27,2,28,2],[27,4,28,4],[5,10,6,10],[5,23,6,23],[5,24,6,24],[2,23,3,23],[0,0,1,0],[5,2,6,2],[5,3,6,3],[5,5,6,5],[5,7,6,7],[2,2,3,2],[2,3,3,3],[2,4,3,4],[2,5,3,5],[2,6,3,6],[2,7,3,7],[2,8,3,8],[5,1,6,1],[2,14,3,14],[0,18,0,23],[0,1,0,17],[0,24,0,26],[7,1,8,1],[7,2,8,2],[7,4,8,4],[7,6,8,6],[2,24,3,24],[13,13,16,13],[13,14,16,14],[13,15,16,15],[13,16,16,16],[13,17,16,17],[2,17,3,17],[2,15,3,15],[2,16,3,16],[5,13,6,13],[5,14,6,14],[5,15,6,15],[2,18,3,18],[7,13,8,13],[7,14,8,14],[7,15,8,15],[7,16,8,16],[7,17,8,17],[7,23,8,23],[5,8,6,8],[7,7,8,7],[7,10,8,10],[18,3,19,3],[18,5,19,5],[18,7,19,7],[13,2,16,2],[13,3,16,3],[13,4,16,4],[13,5,16,5],[13,6,16,6],[13,7,16,7],[13,8,16,8],[10,6,11,6],[10,8,11,8],[10,9,11,9],[10,10,11,10],[7,9,8,9],[38,0,42,0],[26,0,30,0],[2,0,4,0],[2,1,3,1],[2,10,3,10],[2,12,3,12],[2,13,3,13],[13,1,16,1],[7,11,8,11],[7,12,8,12],[33,11,35,11],[33,12,35,12],[33,13,35,13],[5,0,9,0],[10,0,25,0],[13,12,16,12],[2,11,3,11],[5,11,6,11],[5,12,6,12],[7,8,8,8],[10,2,11,2],[10,4,11,4],[7,3,8,3],[7,5,8,5],[22,8,23,8],[22,9,23,9],[18,2,20,2],[18,4,20,4],[18,6,20,6],[18,8,20,8],[18,9,20,9],[18,10,20,10],[18,11,20,11],[18,12,20,12],[18,13,20,13],[18,14,20,14],[18,15,20,15],[18,16,20,16],[18,17,20,17],[22,10,23,10],[22,11,23,11],[22,12,23,12],[22,13,23,13],[22,14,23,14],[22,15,23,15],[22,16,23,16],[22,17,23,17]]}
["ACTIVITE","RISQUE INHERENT",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"RISQUE DE CONTRÔLE",null,null,null,null,null,"REPONSE AUX RISQUES"]
[null,"Risque identifié","Risque de fraude",null,"Impact",null,"Probabilité",null,"Risque combiné",null,"Complément d'information\n(si nécessaire)","Rubriques des comptes annuels","Existence","Exhaustivité","Evaluation","Exactitude","Imputation","Cut-off","SECTEUR","Contrôles internes souhaitables \net points d'attention liés au contrôle interne","Description du contrôle interne","Ref doc","Evaluation du contrôle","Risque résiduel","Impact sur la stratégie générale d'audit","Initiales","Ref doc"]
["Séparation des fonctions","Des opérations non-autorisées ou frauduleuses peuvent être effectuées compte tenu de la mauvaise séparation des fonctions dans le département trésorerie et investissements","Faites votre choix",{"$f":"IF(C3=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E3=\"Faible\",$F$125,IF(E3=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G3=\"Faible\",$H$125,IF(G3=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J3<=$I$125,\"Faible\",IF(J3<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},{"$f":"+D3*F3*H3","v":60},null,"50/53\n17-42\n65/75\n","X","X","X","X","X","X","GENERAL","Les fonctions suivantes doivent être séparées\n- Approbation des transactions\n- Exécution des transactions\n- Comptabilisation des transactions\n- Confirmation et rapprochement\nMise à jour des fichiers de base",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Les accès des utilisateurs sont cohérents par rapport à la séparation des tâches",null,null,"Faites votre choix"]
[null,"Autre (à définir)","Faites votre choix",{"$f":"IF(C5=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E5=\"Faible\",$F$125,IF(E5=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G5=\"Faible\",$H$125,IF(G5=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J5<=$I$125,\"Faible\",IF(J5<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},{"$f":"+D5*F5*H5","v":60},null,null,null,null,null,null,null,null,"AUTRE \n(à définir)",null,null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
["Gestion des fichiers de base","Des modifications ou des ajouts peuvent être faites dans les fichiers de base par des personnes non autorisées","Faites votre choix",{"$f":"IF(C6=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E6=\"Faible\",$F$125,IF(E6=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G6=\"Faible\",$H$125,IF(G6=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J6<=$I$125,\"Faible\",IF(J6<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},{"$f":"+D6*F6*H6","v":60},null,"50/53","X","X","X","X","X","X","GENERAL","L'accès aux fichiers de base est limitée aux personnes autorisées",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Il existe une procédure de validation des modifications apportées au fichier qui permet d'empêcher l'introduction de données incorrectes dans le système.",null,null,"Faites votre choix"]
[null,"Les données dans les fichiers de base pourraient être erronées","Faites votre choix",{"$f":"IF(C8=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E8=\"Faible\",$F$125,IF(E8=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G8=\"Faible\",$H$125,IF(G8=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J8<=$I$125,\"Faible\",IF(J8<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,"X","X","X","X","X","X","GENERAL","Il existe un système de rapportage des modifications introduites dans les fichiers de base qui est vérifié à l'aide des documents de base",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Les fichiers de base sont vérifiés périodiquement par le management.",null,null,"Faites votre choix"]
[null,"Autre (à définir)","Faites votre choix",{"$f":"IF(C10=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E10=\"Faible\",$F$125,IF(E10=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G10=\"Faible\",$H$125,IF(G10=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J10<=$I$125,\"Faible\",IF(J10<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},{"$f":"+D10*F10*H10","v":60},null,null,null,null,null,null,null,null,"AUTRE \n(à définir)",null,null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
["Gestion du cash et des liquidités","Des transactions cash non valables peuvent être exécutées (chèques, virements)","Faites votre choix",{"$f":"IF(C11=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E11=\"Faible\",$F$125,IF(E11=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G11=\"Faible\",$H$125,IF(G11=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J11<=$I$125,\"Faible\",IF(J11<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,"X","X","X","X","X","X","GENERAL","Les transactions cash sont contrôlées et approuvées par une personne appropriée.",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Les limites de paiement sont déterminées par une personne appropriée",null,null,"Faites votre choix"]
[null,"Des transactions cash ne sont pas correctement ou entièrement enregistrées dans la période adéquate","Faites votre choix",{"$f":"IF(C13=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E13=\"Faible\",$F$125,IF(E13=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G13=\"Faible\",$H$125,IF(G13=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J13<=$I$125,\"Faible\",IF(J13<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,"X","X","X","X","X","X","GENERAL","Les transactions cash sont contrôlées et approuvées par une personne appropriée avant leur comptabilisation",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Des transactions cash non autorisées peuvent survenir","Faites votre choix",{"$f":"IF(C14=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E14=\"Faible\",$F$125,IF(E14=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G14=\"Faible\",$H$125,IF(G14=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J14<=$I$125,\"Faible\",IF(J14<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,"X","X","X","X","X","X","GENERAL","La possibilité d'ouvrir, de modifier ou de clôturer des comptes bancaires est limitée aux personnes autorisées",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","L'accès à la gestion du cash est limité aux personnes autorisées",null,null,"Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","La signature de chèques est limitée aux personnes autorisées",null,null,"Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"X","X","X","X","X","GENERAL","Les pouvoirs pour signer les chèques sont établis et approuvés",null,null,"Faites votre choix"]
[null,"Possibilité d'outrepasser les contrôles","Faites votre choix",{"$f":"IF(C18=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E18=\"Faible\",$F$125,IF(E18=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G18=\"Faible\",$H$125,IF(G18=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J18<=$I$125,\"Faible\",IF(J18<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,"X","X","X","X","X","X","GENERAL","Le système de gestion du cash empêche le traitement de transactons lors du dépassement des limites spécifiques autorisées ",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Des transactions non autorisées peuvent survenir","Faites votre choix",{"$f":"IF(C19=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E19=\"Faible\",$F$125,IF(E19=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G19=\"Faible\",$H$125,IF(G19=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J19<=$I$125,\"Faible\",IF(J19<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,"X","X","X","X","X","X","GENERAL","La possibilité d'effectuer des virements est limité aux personnes autorisées",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","L'accès à la gestion du cash est limitée aux personnes autorisées.",null,null,"Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Des limites d'autorisation ont été allouées aux personnes responsables de l'approbation des virements.",null,null,"Faites votre choix"]
[null,"Des paiements en cash supérieurs à 3.000 EUR peuvent être acceptés","Faites votre choix",{"$f":"IF(C22=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E22=\"Faible\",$F$125,IF(E22=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G22=\"Faible\",$H$125,IF(G22=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J22<=$I$125,\"Faible\",IF(J22<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},{"$f":"+D22*F22*H22","v":60},null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Les transactions cash sont contrôlées et approuvées par une personne appropriée.",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Des virements non autorisés dépassant les limites de paiement peuvent survenir","Faites votre choix",{"$f":"IF(C23=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E23=\"Faible\",$F$125,IF(E23=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G23=\"Faible\",$H$125,IF(G23=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J23<=$I$125,\"Faible\",IF(J23<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Le système pour les virements empêche le traitement de transactions lorsque les limites définies pour une personne déterminée sont dépassées.",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Une approbation complémentaire est exigée pour que les transactions dépassant les limites définies pour une personne déterminée puissent tout de même être effectuées.",null,null,"Faites votre choix"]
[null,"Virement vers un sous-traitant ayant des dettes sociales","Faites votre choix",{"$f":"IF(C25=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E25=\"Faible\",$F$125,IF(E25=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G25=\"Faible\",$H$125,IF(G25=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J25<=$I$125,\"Faible\",IF(J25<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,null,null,null,null,null,null,"CONSTRUCTION","Des informations relatives aux dettes des sous-traitants sont régulièrement obtenues",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Autre (à définir)","Faites votre choix",{"$f":"IF(C26=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E26=\"Faible\",$F$125,IF(E26=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G26=\"Faible\",$H$125,IF(G26=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J26<=$I$125,\"Faible\",IF(J26<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,null,null,null,null,null,null,"AUTRE \n(à définir)",null,null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
["Protection physique","Les documents de valeur sont utilisés de manière incorrecte ou subtilisés","Faites votre choix",{"$f":"IF(C27=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E27=\"Faible\",$F$125,IF(E27=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G27=\"Faible\",$H$125,IF(G27=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J27<=$I$125,\"Faible\",IF(J27<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,"X","X","X","X","X","X","GENERAL","Seules les personnes autorisées ont accès aux documents de valeur",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Différences de caisse","Faites votre choix",{"$f":"IF(C28=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E28=\"Faible\",$F$125,IF(E28=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G28=\"Faible\",$H$125,IF(G28=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J28<=$I$125,\"Faible\",IF(J28<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,null,null,null,null,null,null,"COMMERCE DE DETAIL","Comptage de caisse journalier",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"GARAGE","Comptage de caisse journalier",null,null,"Faites votre choix"]
[null,"Le transport et le stockage des documents de valeur sont insuffisamment sécurisés","Faites votre choix",{"$f":"IF(C30=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E30=\"Faible\",$F$125,IF(E30=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G30=\"Faible\",$H$125,IF(G30=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J30<=$I$125,\"Faible\",IF(J30<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Le transport et la protection du cash sont exécutés par des personnes et organes adéquats",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Autre (à définir)","Faites votre choix",{"$f":"IF(C31=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E31=\"Faible\",$F$125,IF(E31=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G31=\"Faible\",$H$125,IF(G31=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J31<=$I$125,\"Faible\",IF(J31<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,null,null,null,null,null,null,"AUTRE \n(à définir)",null,null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
["Investissements","Des investissements non valables peuvent être exécutés","Faites votre choix",{"$f":"IF(C32=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E32=\"Faible\",$F$125,IF(E32=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G32=\"Faible\",$H$125,IF(G32=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J32<=$I$125,\"Faible\",IF(J32<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Des limites d'approbation sont fixées pour des personnes appropriées et autorisées",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Des investissements ne sont pas correctement ou entièrement enregistrés dans la période adéquate","Faites votre choix",{"$f":"IF(C33=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E33=\"Faible\",$F$125,IF(E33=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G33=\"Faible\",$H$125,IF(G33=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J33<=$I$125,\"Faible\",IF(J33<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},{"$f":"+D33*F33*H33","v":60},null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Les investissements sont contrôlés et approuvés par une personne appropriée avant leur comptabilisation",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Des transactions non autorisées peuvent survenir","Faites votre choix",{"$f":"IF(C34=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E34=\"Faible\",$F$125,IF(E34=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G34=\"Faible\",$H$125,IF(G34=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J34<=$I$125,\"Faible\",IF(J34<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","La possibilité d'ouvrir, de modifier ou de clôturer des ouvertures de crédit est limitée aux personnes autorisées",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","La possibilité de décider d'investir est limitée à des personnes autorisées",null,null,"Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Des limites définies ont été allouées aux personnes qui sont responsables de l'approbation des investissements",null,null,"Faites votre choix"]
[null,"Des investissements sont autorisés en dehors du budget ","Faites votre choix",{"$f":"IF(C37=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E37=\"Faible\",$F$125,IF(E37=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G37=\"Faible\",$H$125,IF(G37=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J37<=$I$125,\"Faible\",IF(J37<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},60,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Des procèdures pour l'exécution des investissements empêchent le traitement de transactions lorsque les limites définies pour une personne déterminée sont dépassées.\nUne approbation complémentaire est exigée pour que les transactions dépassant les limites définies pour une personne déterminée puissent tout de même être effectuées.",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Autre (à définir)","Faites votre choix",1,"Faites votre choix",20,"Faites votre choix",3,"Fort",60,null,null,null,null,null,null,null,null,"AUTRE \n(à définir)",null,null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
["Gestion des dettes","Des activités non autorisées peuvent survenir\n","Faites votre choix",1,"Faites votre choix",20,"Faites votre choix",3,"Fort",60,null,null,"X","X","X","X","X","X","GENERAL","L'écriture au journal des transactions est contrôlée et approuvée par une personne appropriée avant sa comptabilisation",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Des emprunts inter-sociétés ne sont pas corrects ou pas comptabilisés dans la période adéquate","Faites votre choix",1,"Faites votre choix",20,"Faites votre choix",3,"Fort",60,null,null,"X","X","X","X","X","X","GENERAL","Une personne appropriée approuve les emprunts inter-sociétés",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Des dettes non autoriséespeuvent être engagées","Faites votre choix",1,"Faites votre choix",20,"Faites votre choix",3,"Fort",60,null,null,"X","X","X","X","X","X","GENERAL","L'engagement des dettes est limité aux personnes autorisées",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Il est procédé à des remboursements de dettes ou des paiements d'intérêt inadéquats ","Faites votre choix",1,"Faites votre choix",20,"Faites votre choix",3,"Fort",60,null,null,null,null,"X","X",null,null,"GENERAL","La direction contrôle et donne son approbation sur le remboursement de dettes afin d'être certaine que les remboursements surviennent à l'échéance et conformément aux conditions des engagements",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Autre (à définir)","Faites votre choix",1,"Faites votre choix",20,"Faites votre choix",3,"Fort",60,null,null,null,null,null,null,null,null,"AUTRE \n(à définir)",null,null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
["Rapportage et contrôle financier","Les transactions de trésorerie pourraient ne pas être comptabilisées durant la période adéquate","Faites votre choix",1,"Faites votre choix",20,"Faites votre choix",3,"Fort",60,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","En ce qui concerne les moyens financiers, les investissements et les dettes, les comptes du grand livre sont rapprochés régulièrement avec des confirmations externes",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Le rapportage financier peut contenir des erreurs","Faites votre choix",1,"Faites votre choix",20,"Faites votre choix",3,"Fort",{"$f":"+D45*F45*H45","v":60},null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL"," Le rapportage de la direction relatif aux investissements est examiné et approuvé par le niveau de direction approprié",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,"Certaines transactions peuvent être traitées ou comptabilisées de manière erronée","Faites votre choix",1,"Faites votre choix",20,"Faites votre choix",3,"Fort",{"$f":"+D46*F46*H46","v":60},null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Les soldes inter-sociétés sont examinés et pointés mensuellement",null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL"," Le rapportage de la direction relatif aux investissements est examiné et approuvé par le niveau de direction approprié",null,null,"Faites votre choix"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"GENERAL","Les tableaux de remboursement de dettes sont régulièrement rapprochés de la comptabilité",null,null,"Faites votre choix"]
[null,"Autre (à définir)","Faites votre choix",{"$f":"IF(C49=\"Oui\",$D$126,$D$125)","v":1},"Faites votre choix",{"$f":"IF(E49=\"Faible\",$F$125,IF(E49=\"Modéré\",$F$126,$F$127))","v":20},"Faites votre choix",{"$f":"IF(G49=\"Faible\",$H$125,IF(G49=\"Modéré\",$H$126,$H$127))","v":3},{"$f":"IF(J49<=$I$125,\"Faible\",IF(J49<=$I$126,\"Modéré\",\"Fort\"))","v":"Fort"},{"$f":"+D49*F49*H49","v":60},null,null,null,null,null,null,null,null,"AUTRE \n(à définir)",null,null,null,"Faites votre choix","Faites votre choix"]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[null,null,"Fraude",null,"Impact",null,"Probabilité",null,"Combiné",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Contrôle","Résiduel"]
[null,null,"Oui",1,"Faible",5,null,1,10,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Satisfaisant","Faites votre choix"]
[null,null,"Non",10,"Modéré",10,null,2,20,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Non satisfaisant","Faible"]
[null,null,"Faites votre choix",null,"Fort",20,null,3,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Faites votre choix","Modéré"]
[null,null,null,null,"Faites votre choix",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Fort"]